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木材交易中心内部管理办法

[10-05 22:18:00]   来源:http://www.suxue6.com  规则方案   阅读:8768

概要:第三十二条各类固定资产折旧年限为:房屋及建筑物35年;机器设备(含室内装修)10年;电子设备、运输工具5年;其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折;提前报废的固定资产要补提足折旧。第三十三条购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。进口的固定资产,还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产,应以投资协议约定的价格为原价。第三十四条固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入账,原价减累计折旧后的差额转入公积金;盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理;报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理;公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算;第三十五条中心对各项应收账款均不提取坏帐准备金。第三十六条中心会计报表主...
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第三十二条 各类固定资产折旧年限为:房屋及建筑物35年;机器设备(含室内装修)10年;电子设备、运输工具5年;其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折;提前报废的固定资产要补提足折旧。

第三十三条 购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。进口的固定资产,还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产,应以投资协议约定的价格为原价。

第三十四条 固定资产必须每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。

盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入账,原价减累计折旧后的差额转入公积金;

盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理;

报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入公积金,其损失作营业外支出处理;

公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续,并设置固定资产明细帐进行核算;

第三十五条 中心对各项应收账款均不提取坏帐准备金。

第三十六条 中心会计报表主要有资产负债表(年、季);损益表(年、季);现金流量表(年度);应收、应付和预付款项明细表(季)。

第三十七条 财务人员要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。

第三十八条 按照国家的规定开设和使用银行账户。银行帐户只供本单位经济业务收支结算使用,严禁出借帐户为外单位或个人代收代支、转帐套现。

第三十九条 银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。

第四十条 银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总记账,也不准以收顶支记账。应按月与银行对帐单核对,未达收支,应作出调节表逐笔调节平衡。

第四十一条 根据已获批准签订的合同付款的,应严格按合同规定的期限付出,不得早付或迟付,也不准改变支付方式和用途,非经收款单位书面正式委托,也不准改变收款单位(人),凡委托其他单位(人)代付款的,一律上报总经理批准。

第四十二条 各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡应收货款(物)均应有专人负责,各单位必须逐项跟踪其资金回笼情况,并按月汇总后上报中心。对到期的应收资金,各单位应督促经办人员及时催收,发现问题的,应及时上报请示处理。

第四十三条 中心库存现金不得超过3000元,超过部分当天下午存入银行,禁止坐支营业收入现金,严禁大额度(5000元以上)支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。

第四十四条 一切现金往来,必须收付有凭据,严禁口说为凭。

第四十五条 严禁将公款存入私人账户,违者按贪污论处。

第四十六条 现金日记账必须用固定一本账,严禁使用两本账或账外有账。

第四十七条 会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次,保证钞账相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

第四十八条 所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。

第四十九条 各经营部正常的费用开支,必须有正式发票,印章齐全,实行经手人填制费用报销单并签字,经营部部门审核,经营部经理批准后方能报销付款。

第五十条 各经营部的经营工作坚持实行收支两条线管理,木材的采购、运销成本费用与销售收入实行严格的两条线分别入账。

第五十一条 本部商品运杂费、保管费、包装费、手续费等,必须注明商品批次及购销发票号码,经总经理批准后才能报销。

第五十二条 单位对中、长期投资要选好投资项目,节约投资费用,缩短投资回收期,提高投资效益。单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见,并加强对投入产出资金的管理。

第五十三条 经营部生产经营所需资金原则上自行解决。严禁私自贷款和集资。经营部如资金周转困难需向中心临时借调的,应先报计划由总经理审批。本中心内的相互借款均按期参照银行贷款计收本息。

第五十四条 严禁经营部为外单位或个人担保贷款。

第五十五条 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

第五十六条 中心及经营部依法向国家缴纳税金,不准偷税漏税。

第五十七条 经营部应上交中心的收入,必须在当月底前交清。对不按时全额上交的单位,中心按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息,并追究相关经办人员责任。

第五十八条 各经营部必须加强对各类编号单证的管理,报账制出纳专人负责各类编号单证的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开编号单证,违者处有价单证开具金额的15%以上的罚款,无价单证扣发1-2个月的工资,情节严重的追究法律责任。

第五十九条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补,如事后发现差错,也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

第六十条 会计档案必须按月装订成册,妥善保管,不得丢失,至少保存15年。

采用电子计算机记帐的,机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿,应专人负责妥善保管,至少15年。

第六十一条 会计档案保存期满需销毁时,应抄具清单,报总经理、主管部门和税务机关同意后,才能销毁。

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