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2017年注册税务师《税法》精选难度例题(1)

[04-19 21:55:37]   来源:http://www.suxue6.com  税务师考试试题   阅读:8265

概要: (4)某典当行销售死当货物40万元,支付死当货物30万元;典当抵押货款500万元,取得典当抵押货款手续费20万元。 (5)某信托公司从事经批准的融资租赁业务,收取租赁费1000万元,支付租赁设备的成本800万元,费用50万元,税金20万元。 (6)某保险公司取得财产保险的保费收入800万元,其中,储金业务保费50万元,储金业务平均余额8000万元,人民银行公布的1年期存款利息的月利率为千分之二;出口保险业务取得保费收入300万元,人生保险业务保费收入500万元,其中1年期以上返还性人生保险费收入100万元要求:计算应纳营业税答案:(1)营业税1000*7%=70万元 金银销售征VAT的。 (2)营业税(800+600-500+300+100+500)*7%=126万元 (转贷业务)代扣代缴营业税500*7%=35万元 (3)注意分清2001.10.01界限。 营业税200*7%+(300-200+50)*5%=21.5万元 (转贷业务)代扣代缴营业税200*5%=10万元 (4...
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    (4)某典当行销售死当货物40万元,支付死当货物30万元;典当抵押货款500万元,取得典当抵押货款手续费20万元。
    (5)某信托公司从事经批准的融资租赁业务,收取租赁费1000万元,支付租赁设备的成本800万元,费用50万元,税金20万元。
    (6)某保险公司取得财产保险的保费收入800万元,其中,储金业务保费50万元,储金业务平均余额8000万元,人民银行公布的1年期存款利息的月利率为千分之二;出口保险业务取得保费收入300万元,人生保险业务保费收入500万元,其中1年期以上返还性人生保险费收入100万元

要求:计算应纳营业税

答案:(1)营业税1000*7%=70万元  金银销售征VAT的。
    (2)营业税(800+600-500+300+100+500)*7%=126万元
         (转贷业务)代扣代缴营业税500*7%=35万元
    (3)注意分清2001.10.01界限。
        营业税200*7%+(300-200+50)*5%=21.5万元
         (转贷业务)代扣代缴营业税200*5%=10万元
    (4)营业税20*7%=1.4万元
    (5)营业税(1000-800-50-20*7%)=9.1万元
    (6)营业税(800-50+8000*0.002+500-100)*7%=81.62万元

7.某外贸公司进出口业务如下所示:
    (1)从国外进口化妆品和摄像机。
        化妆品国外成交价格206美元,发生运输费2万美元,保险费0.4万美元,包装材料费0.2万美元,支付特许权使用费0.4万美元,为进口商品向买方采购代理人支付劳务费0.5万美元,买卖双方经纪人支付经纪费1万美元,设备安装维修费1.5万美元。同期以3200万人民币出售给国内某商场。
        摄像机每台国外成交价2200美元,进口1000台,发生运输费4万美元,保险费1万美元,另支付售后技术服务费2万美元。同期以3500万人民币出售给国内某商场。
    (2)从国内生产企业收购摩托车5000辆出口,工厂出厂价每辆2500元人民币,收购摩托车发生其他费用50万元,出口离岸价每辆3000元(含税价)。
        进口关税税率化妆品40%,摄像机3%,另加每台5480元人民币从量税,消费税税率化妆品30%,摩托车6%。

要求:计算该外贸公司进出口应纳和应退关税、消费税和VAT。美元与人民币汇价1:8.3

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