4.A酒生产企业2001年10月发生以下业务：
（1）从农业生产者购入粮食15吨，每吨收购价1.5万元，共计支付收购价款30万元。企业将收购的粮食委托B酒厂生产加工成白酒，酒厂在加工过程中代垫辅料款1万元，收取加工费2.75万元。加工的白酒计30吨，当地无同类市场价格。A酒厂将收回的白酒出售，取得不含税销售额60万元。
（2）外购已经征过消费税的粮食白酒20万元，加工成药酒出售，药酒销售额30万元，销售粮食白酒收取包装物押金1万元。
（3）销售啤酒100吨，每吨销售价0.32万元，销售额32万元。购入啤酒生产原料15万元，支付给运输单位的购货运输费用2.25万元。
要求：计算B酒厂应代收代缴消费税和应纳VAT；
A酒厂应纳消费税、VAT
消费税税率:粮食白酒比例税率25％，定额税率0.5元/斤；药酒10％；啤酒250元/吨。
答案：
B厂：代扣代缴消费税＝30*2000*0.5+(30*（1-10％）+1+2.75)/(1-25%)*25%=13.25
应纳VAT＝(1+2.75)*17%=0.6375万元
A厂：消费税=(30+1)*10％+250*100=5.6万元
增值税的计算：(这是视野网友们讨论的结果)
销项：60*17%+（30+1/1.17）*17%+32*17%=20.89
进项：30*10%+（1+2.75）*17%+20*17%+15*17%+2.25*7%=9.75
应交VAT=20.88-9.75=11.14万元
5.北京市某综合服务公司发生以下业务：
（1）承包天津市某商务楼工程，价款2400万元，其中内装修工程转给其他工程队承包，价款920万元，已付款，税率3％；
（2）销售给石家庄市某客户座落在秦皇岛市的一座别墅3500万元，已预收款3000万元，其余按协议于移交所有权时结清，税率5％；
（3）为天津市某工厂安装一套价值150万元的自动化设备（不计入工程产值，收到安装费30万元，代垫辅料费10万元，税率3％
（4）各地运输业务，北京市15万元，天津市8万元，石家庄市7万元，税率3％；
（5）在北京从事代理业务，代理业务收入4000万元，其中广告业务代理支付广告发布费1000万元，税率5％；
（6）安装天津至石家庄通讯光缆，工程收入7000万元，税率3％；
（7）在北京组织跨国旅游，总收入1000万元，支付给境外旅游团体接团支出850万元，支付境内交通费100万元，税率5％；
（8）在天津提供租赁业务，其中经营性租赁业务收入300万元，经批准的融资性租赁业务收入2500万元，但该设备购入原价1800万元，税金200万元，费用100万元，税率5％；计算该企业应向各地申报缴纳和扣缴营业税；
（9）自建两栋面积相等办公楼，其中一棟出售，取得不动产销售收入2500万元，另一棟以不动产参与对外投资，不担风险，每月取得固定收益20万元，两栋房屋建筑成本2000万元。
（10）取得外汇买卖差价收入200万元。
要求：计算该企业应纳营业税
答案：
（1）向天津缴 （2400-920）*3％=44.4万元 向天津代扣代缴920*3％=27.6万元
（2）向秦皇岛缴3000*5％=150万元
（3）向天津缴 （30+10）*3％=1.2万元
（4）向北京缴（15+8+7）*3％= 0.9万元
（5）向北京缴（4000-1000）*5％= 150万元
（6）向北京缴7000*3％= 210万元
（7）向北京缴（1000-850-100）*5％= 2.5万元
（8）向天津缴 300*5％+(2500-1800-200-100)*8％=47万元
（这是标准答案,题目所给条件不全，它没有考虑今年的新政策：从2001.01.01，每年下调1％…,就按2000.12.31以前做）
（9）向北京缴=2500*0.05+2000*(1+10%)/(1-0.03)*0.03+20*0.05= 144.04万元
（10）0
6.某地区2001年金融、保险企业发生以下经营业务：
（1）某人民银行对商业银行贷款，取得贷款利息收入5000万元；委托商业银行向外贸公司贷款，取得贷款利息收入1000万元；金银销售收入1200万元，金银购入原价800万元。
（2）某商业银行存款利息收入800万元，贷款利息支出400万元；转贷利息收入600万元，转贷利息支出500万元；转贷用于农村合作基金会债务的专项贷款利息收入200万元；外汇买卖发生差价300万元；收取罚息收入100万元；理财咨询业务收入500万元。
（3）某农村信用合作社3季度发生存款利息收入200万元，贷款利息支出120万元；4季度发生转贷利息收入300万元，转贷利息支出200万元；理财咨询业务收入50万元。
