概要： （6）12月31日核算累计发生的主营业务税金及附加为4万元：管理费用12万元，营业费用6万元，财务费用2万元。并将计算的企业所得税记入有关科目。 要求：（1）编制甲公司有关经济业务的会计分录。 （除“应交税金科目外”，其余科目可不写明细科目，答案中的金额单位用万元表示）。 （2）编制甲公司20xx度的利润表： 利润表 编制单位：甲公司 20xx度 单位：万元 项目本年累计数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二，主营业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 四、利润总额 减：所得税 2 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑相关税费。20xx至20xx有关固定资产业务的资料如下： 2000 年10月23日，为了生产经营的需要，进口一台需要安装才能投入使...
2017年MPAcc模拟试卷（财务会计）,标签：试题,历年真题解析,http://www.suxue6.com
（6）12月31日核算累计发生的主营业务税金及附加为4万元：管理费用12万元，营业费用6万元，财务费用2万元。并将计算的企业所得税记入有关科目。
要求：（1）编制甲公司有关经济业务的会计分录。
（除“应交税金科目外”，其余科目可不写明细科目，答案中的金额单位用万元表示）。
（2）编制甲公司20xx度的利润表：
利润表
编制单位：甲公司 20xx度 单位：万元
项目本年累计数
一、主营业务收入
减：主营业务成本
主营业务税金及附加
二，主营业务利润
减：营业费用
管理费用
财务费用
三、营业利润
加：投资收益
四、利润总额
减：所得税
2 甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑相关税费。20xx至20xx有关固定资产业务的资料如下：
2000 年10月23日，为了生产经营的需要，进口一台需要安装才能投入使用的设备，支付买价80万元，进口环节增值税15万元，支付海关关税4万元，运输设备过程中支付运输费8000元，保险费2000元，在该设备安装过程中。领用自产商品一批，该批商品的实际生产成本为8万元，市场销售价格为10万元，按税法规定须按市场价格计征增值税，用银行存款支付安装人员工资费用2.3万元。20xx12月31日该设备安装完工达到可使用状态并交付使用。甲公司对此设备采用年数总和法计提折旧。该设备的预计使用年限为5年，预计净残值为7万元。
20xx12月31日，由于市场环境发生变化，该设备的预计可收回金额为22万元，为此甲公司对此设备计提了减值准备,假设该设备的计使用年限和预计净残值均不变。
20xx6月28日将该设备出售，收到价款15万元。并如数存入银行。另以银行存款支付清理费用1万元。
要求：（1）编制接受设备捐赠、安装和交付使用的会计分录。
（2）计算该设备20xx、20xx和20xx应计提的折旧额并编制有关的会计分录。
（3）编制出售该设备的会计分录。
（“资本公积”和“应交税金”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）
东方公司为增值税一般纳税人工业企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，该公司2003度发生如下经济业务和事项：
（1） 1月11日销售一批公司用原材料给甲企业，销售价格为8万元（不含增值税），款项已经收存银行。
（2） 2月12日东方公司向乙企业销售一批商品。商品销售价格为20万元（不含增值税），已经收到乙企业款项并存入银行。
（3） 5月24日东方公司将其拥有的一座桥梁的收费权出售给丙企业5年，合同规定，东方公司一次性取得收入10万元，5年后由东方公司收回收费权，款项已收取并如数存入银行。协议还规定售出5年期间，桥梁的维护保养由丙企业公司负责。
东方公司对家电产品实行“包退、包换、包修”的“三包”售后服务销售政策，20xx度该公司共销售家电产品100万元（不含增值税）。根据以往经验和数据资料，“包退”产品占3%，“包换”产品占2%，“包修”产品占1%。
要求：（1）判断上述各项经济业务是否应确认收入。
（2）对于判断为应确认为收入的业务，计算2003度应确认收入的金额。
（3）编制上述应确认收入业务的会计分录（答案中金额单位用万元表示）。
4、甲股份有限公司（以下简称甲公司）是增值税一般纳税人工业企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，该公司对所得税的会计处理采用应付税款法进行核算，该公司按净利润的10%提取法定盈余公积金，按照净利润的5%提取法定公益金，假定资产负债表日后事项期间涉及损益调整的事项，均应考虑应交所得税的调整。甲公司20xx度财务会计报告于20xx4月20日经董事会批准对外报出，20xx度至20xx度甲公司发生的有关事项如下：
（1） 20xx10月12日，甲公司因其出售的产品质量存在严重问题而对黄某造成人身伤害，被黄某提起诉讼，要求赔偿140万元。至20xx12月31日，法院尚未做出判决，甲公司根据律师的意见，预计该项诉讼甲公司很可能败诉，且赔偿金额估计在100-144万元之间（含诉讼费2万元）。考虑到公司已经就该产品质量向保险公司投保，公司基本确定能从保险公司获得赔偿80万元。
（2）20xx3月20日，法院做出判决，判决甲公司向黄某赔偿130万元，并负担诉讼费用2万元，甲公司和黄某均服从判决。
（3）20xx4月15日，甲公司从保险公司获得产品质量赔偿款130万元，并于当日用银行存款支付了对黄某的赔偿款和诉讼费用。
要求：
（1）编制甲公司20xx12月31日、20xx3月20日和20xx4月15日与
诉讼事项有关的会计分录。
（2）甲公司在20xx度资产负债表中对20xx10月12日发生的事项做如何处理。
（3）该项诉讼的判决对甲公司20xx度利润表和利润分配表的年初未分配利润有何影响，如何调整。
案例分析题 (20分) 北方股份有限公司（以下简称北方公司）是增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，所得税采用债务法核算，（假设不考虑其他相关税费，且除下列各项经济事项外，无其他纳税调整事项）。北方公司20xx度的财务会计报表于20xx4月20日经董事会批准对外报出，该公司20xx度发生的一些交易和事项及其会计处理如下：
（1）由于持续通货膨胀，该公司从20xx1月1日起将发出存货的计价方法由先进先出法改为后进先出法，因该项变更的累计影响数难以确定，因此该公司对此项变更采用未来适用法，未采用追溯调整法。
（2）从1999年1月1日开始计提折旧的部分设备的技术性能已不能满足生产经营需要，需更新设备，而现有的这部分设备的预计使用年限已大大超过了尚可使用年限，因此，该公司决定从20xx1月1日开始将这部分机器的折旧年限缩短为6年，同时将折旧方法由直线法改为双倍余额递减法。这部分设备的原账面价值合计为4000万元，净残值为5%，原预计使用年限为10年，该公司对此项变更采用未来适用法进行会计处理。
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