所得税(借) 24 420 财务费用(借) 10 000
要求：根据上述账户余额，编制当月利润表。(本小题8 分)
3 .根据A 公司2009 年12 月生产业务，登记有关“T ”型账户。(本小题7 分)
(1) 12 月6 日仓库领用材料如下表。
项目 材料金额
制造甲产品耗用 85 890
制造乙产品耗用 72 230
车间一般耗用 15 100
管理部门耗用 12 660
合计 185 880
(2) 12 月14 日，以银行存款支付企业的水电费3 600元，其中生产甲产品的动力用电1400元，生产乙产品的动力用电1100元，车间一般耗用的水电费600元，企业行政管理部门的水电费500元。
(3) 12月20日，以银行存款支付车间设备的维修费500元。
(4) 12 月31 日，分配本月份应付职工工资28 000 元，其中：制造甲产品的工人工资16 000 元，制造乙产品的工人工资8000 元，车间管理人员工资1600 元，厂部管理人员工资2400 元。
(5) 12 月31 日，按规定提取本月固定资产折旧费6400 元，其中生产车间固定资产折旧费4 200 元，行政管理部门使用的固定资产折旧费2 200 元。
(6) 12 月31 日，结转本月发生的制造费用22 000 元，其中甲产品负担14 000 元，乙产品负担8 000 元。
(7) 12 月31 日计算并结转本月完工的甲产品生产成本。乙产品未完工。
4 .某企业B 生产车间2009 年9 月发生以下制造费用：
(l) 9 日，分配工资费用40 000 元，记账凭证48 号;
(2) 9 日，分配职工福利费5 600 元，记账凭证49 号;
(3) 25 日，用银行存款支付电费12 000 元，记账凭证67 号;
(4) 27 日，车间领用修理用材料1 800 元，记账凭证78 号;
(5) 30 日，计提固定资产折旧9 800 元，记账凭证96 号，附件1 张：
(6) 30 日，结转当月制造费用69 200 元，记账凭证99 号。
要求：1 、编制第96 号记账凭证，复核人：王红，填制人：周军;
2 、根据上述记账凭证登记制造费用明细账。(本小题15 分)
一、单选
1.C 2.B 3.D 4.C 5.B 6.A 7.D 8.B 9.A 10.A 11.B 12.A 13.B 14.A 15.A
二、多选
1.AB 2.ABC 3.BD 4.AC 5.ABCD 6.ABD 7.ABD 8.BC 9.AB 10.ABC
三、判断
1. × 2.√ 3. × 4. × 5. √ 6. × 7. × 8. × 9. √ 10. ×
四、计算分析题
1.货币资金=现金+银行存款+其他货币资金=1700+258000+13000=272700
存货=物资采购+原材料+库存商品+生产成本=7300+32800+15400+2700=58200
固定资产净值=固定资产-累计折旧=200000-100000=100000
应交税金=应交税金科目期末余额=8000
实收资本=实收资本科目期末余额=200000
2.要求1:甲材料分摊运费=2100×16000÷(16000+5000)=1600
乙材料分摊运费=2100×5000÷(16000+5000)=500
要求2:(1)采购时
借:在途物资—甲材料 36800
—乙材料 9000
应交税金—应交增值税(进项税额) 7786
贷:银行存款 30000
应付账款—红星工厂 23586
(2) 支付运费
借:在途物资—甲材料 1600
—乙材料 500
贷:银行存款 2100
(3)入库
借:原材料—甲材料 38400
—乙材料 9500
贷: 在途物资—甲材料 38400
—乙材料 9500
3.(1)借:应收账款—新华公司 93600
贷:主营业务收入 80000
应交税金-应交增值税(销项税额) 13600
(2)借:营业费用 1200
贷:银行存款 1200
(3)借:银行存款 70200
贷:主营业务收入 60000
应交税金-应交增值税(销项税额) 10200
(4)借:营业费用 800
贷:现金 800
(5)借:主营业务成本 84500
贷:库存商品—A产品 52000
—B产品 32500
(6)借:主营业务税金及附加 7000
贷:应交税金 7000
(7)借:管理费用 1500
贷:银行存款 1500
(8)借:主营业务收入 140000
贷:本年利润 140000
借:本年利润 95000
贷:主营业务成本 84500
营业费用 2000
主营业务税金及附加 7000
管理费用 1500
五、综合题
1. 宏达公司资产负债表(简表)
2009 年12 月31 日 单位：元
资产 金额 负债及所有者权益 金额
流动资产：
货币资金
短期投资
应收票据
应收账款
存货
待摊费用
长期投资：
长期投资
固定资产：
固定资产原价
减：累计折旧
固定资产净值
63 000
48 000
80 000
190 000
263 000
48 000
300 000
1 200 000
30 000
90 000 流动负债：
短期借款
应付账款
应交税金
应付利润
长期负债：
长期借款
所有者权益：
实收资本
盈余公积
末分配利润
67 000
152 000
75 000
80 000
330 000
800 000
250 000
138 000
资产总计 1 892 000 负债及所有者权益总计 1 892 000
2.
利 润 表
编制单位：汇丰公司 2009年1月 单位：元
项 目 行 次 本月数
一、 主营业务收入 1 420,000.00
减: 主营业务成本 2 275,000.00
主营业务税金及附加 3 15,000.00
二、 主营业务利润(亏损以“-”号填列) 4 130,000.00
加: 其他业务利润 5 14,000.00
6
减: 营业费用 7 20,000.00
管理费用 8 32,000.00
财务费用 9 10,000.00
三、 营业利润(亏损以“-”号填列) 10 82,000.00
加: 投资收益(亏损以“-”号填列) 11 8,000.00
